Které činnosti a produkty jsou osvobozeny od DPH
Díl 8 zákona o DPH pak určuje, že osvobozená jsou tato plnění:Základní poštovní služby a dodání poštovních známek (§ 52)Rozhlasové a televizní vysílání (§ 53)Finanční činnosti (§ 54)Penzijní činnosti (§ 54a)Pojišťovací činnosti (§ 55)Dodání nemovité věci (§ 56)Výchova a vzdělávání (§ 57)
Archiv
Co je osvobozené plnění
Osvobozená plnění jsou taková, u nichž nemáme povinnost ani oprávnění uplatnit daň na výstupu (uskutečněné plnění). Dělíme je do dvou skupin: 1) osvobozené plnění, u kterého se plátci zachovává nárok na odpočet. V takovém případě je osvobození pro plátce daňovou úsporou.
Archiv
Co nemá DPH
Neplátce – podnikatel či firma, která má obrat nižší než 1 000 000 Kč v předešlých, po sobě jdoucích kalendářních měsících. Nemá povinnost odvádět DPH a nemá nárok na odpočet. Plátce je osobou registrovanou k dani.
Kdy je nárok na odpočet DPH
Základní pravidlo je, že nárok na odpočet může uplatnit plátce DPH v případě, že přijaté plnění použije pro své ekonomické účely. Nároky na odpočet by si měl uplatňovat každý plátce DPH v co největší míře kvůli ziskovosti – v případě neuplatnění odpočtu si plátce DPH zvyšuje své náklady.
Co je osvobozeno od daně
Od daní jsou každoročně osvobozeny příjmy podle § 10 odst. 3) zákona 568/1992 Sb a příjmy podle paragrafu 4 zákona. Jedná se například výdělky z příležitostné činnosti, výhry z loterií a sázek do milionu korun, příjmy z pojištění majetku, z nabytí vlastnického práva k pozemku (ze zřízení věcného břemene) a podobně.
Co znamená osvobození od daně s nárokem na odpočet
Rozdíl je v tom, zda má plátce DPH uskutečňující osvobozená plnění nárok na odpočet DPH na vstupu, či nikoliv. U plnění osvobozených s nárokem na odpočet daně je možné uplatňovat DPH na vstupu, u plnění osvobozených bez nároku na odpočet není možné uplatňovat DPH na vstupu.
Kdy je reverse charge
Režim reverse charge lze aplikovat výhradně při poskytování služeb a dodání zboží, na které se vztahuje trvalé nebo dočasné přenesení daňové povinnosti.
Kdy se neplatí DPH
Zjednodušeně: pokud se plátcem DPH povinně stát nemusíte — tedy pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců není vyšší než 2 miliony Kč — pak se typicky plátcem DPH stát nechcete. Administrativa pro plátce DPH je složitější a přináší řadu povinností.
Co se dá odečíst z DPH
Zjednodušeně: můžete si odečíst daň z přidané hodnoty zaplacenou dodavateli (vaše náklady) od daně, kterou vyberete od svých odběratelů a musíte odvést státu (příjmy). Teoreticky může vzniknout nulová daň nebo dokonce přeplatek, který vám správce daně (finanční úřad) musí vrátit.
Které příjmy nemusím danit
Pokud je roční příjem OSVČ pod 15 tisíc korun, případně méně než 6 tisíc, má-li výdělky i ze zaměstnání, daně přiznávat nemusí. Od letošního roku tato hranice zvyšuje až na 50 tisíc korun (uplatníte ji až v přiznání za rok 2023), u příležitostného příjmu ale zůstává třicetitisícový limit.
Co nepatří do příjmů
Do příjmů se naopak nepočítá rodičovský příspěvek, dávky státní sociální podpory, zvýšení důchodu pro bezmocnost, stipendium při soustavné přípravě na budoucí povolání, dávky sociální péče, dávky pomoci v hmotné nouzi a příspěvek na péči, státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky …
Co patří do řádku 26 DPH
Ř. 26 – obsahuje všechna plnění osvobozená od daně na výstupu, která nejsou zahrnuta do předchozích řádků (například služby v režimu B2B, pokud příjemcem jsou zahraniční osoby nebo osoby povinné k dani, avšak neregistrované k dani v jiném členském státě).
Kdy se jedná o přenesenou daňovou povinnost
Režim přenesení daňové povinnosti spočívá v tom, že namísto dodavatele přizná daň z plnění odběratel. Režim přenesení daňové povinnosti lze aplikovat pouze v situaci, kdy dodavatel i odběratel jsou plátci a je mezi nimi poskytnuto plnění, které podléhá režimu přenesení daňové povinnosti.
Co znamená daň odvede zákazník
Přenesená daňová povinnost funguje tak, že povinnost přiznat a odvést DPH má odběratel a nikoliv dodavatel plnění. Tedy DPH na dodané zboží či služby nezaplatíme svému dodavateli, ale odvedeme ji přímo státu. Dodavatel na daňový doklad neuvede výši DPH, ale napíše „výši daně je povinen doplnit a přiznat odběratel“.
Jak se vyhnout placení DPH
Neplátce tak musí mít obrat menší než 1 000 0000 Kč v předešlých, po sobě jdoucích kalendářních měsících. Pokud splňuje tuto podmínku, pak nemá povinnost odvádět daň ze svých zdanitelných plnění. Neplátce nemá nárok na odpočet. DPH se rovněž vyhnou subjekty vykonávající činnosti, které jsou od DPH osvobozeny.
Jak vypadá faktura neplátce DPH
Tento typ faktury je oproti daňovému dokladu zjednodušen o položky spjaté s daní. V tomto případě musí faktura obsahovat jméno, adresu, IČO, případně DIČ odběratele i dodavatele a data vystavení a splatnosti. Na výsledném nemusí být vlastnoruční podpis či razítko vystavovatele.
Jak si snížit DPH
Požádat o odpočet DPH můžete do 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém vám na něj vznikl nárok. Pokud jste nově registrovaní plátci DPH, můžete si do přiznání k DPH zahrnout odpočet na nákup zásob a majetku v uplynulých 12 měsících. Samozřejmě pokud k němu máte daňové doklady.
Kdo má nárok na vrácení DPH
Na vrácení daně mají nárok osoby požívající výsad a imunit, a to jak organizace, tak i její zaměstnanci − cizí státní příslušníci. Jedná se o diplomatické mise a konzulární úřady (s výjimkou honorárních konzulárních úřadů), zvláštní mise a některé mezinárodní organizace.
Jaké příjmy jsou osvobozeny od daně
Od daní jsou každoročně osvobozeny příjmy podle § 10 odst. 3) zákona 568/1992 Sb a příjmy podle paragrafu 4 zákona. Jedná se například výdělky z příležitostné činnosti, výhry z loterií a sázek do milionu korun, příjmy z pojištění majetku, z nabytí vlastnického práva k pozemku (ze zřízení věcného břemene) a podobně.
Co patří do řádku 50 DPH
Osvobozená plnění bez nároku na odpočet DPH se vykazují poskytovatelem plnění v přiznání k DPH. Plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet DPH je poskytovatel plnění povinen vykázat v přiznání k DPH na řádku 50, kde se uvede hodnota těchto plnění.
Co se uvádí do řádku 47 DPH
Na řádku 47 přiznání k DPH se vykazuje hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 4 písm. d) a e) zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen "ZDPH"), tedy vymezený dlouhodobý majetek a dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností.
Co vše je v přenesené daňové povinnosti
Přenesená daňová povinnost funguje tak, že povinnost přiznat a odvést DPH má odběratel a nikoliv dodavatel plnění. Tedy DPH na dodané zboží či služby nezaplatíme svému dodavateli, ale odvedeme ji přímo státu. Dodavatel na daňový doklad neuvede výši DPH, ale napíše „výši daně je povinen doplnit a přiznat odběratel“.
Na koho se vztahuje přenesená daňová povinnost
Na koho se režim přenesení daňové povinnosti vztahuje Tento režim je povinen použít plátce (který poskytuje plnění) na vymezené stavební, nebo montážní práce s místem plnění v tuzemsku jinému plátci (který přijímá plnění) pro jeho ekonomickou činnost. Současně má tuto povinnost i příjemce plnění.
Kdy daň odvede zákazník
Režim přenesení daňové povinnosti spočívá v tom, že namísto dodavatele přizná daň z plnění odběratel. Režim přenesení daňové povinnosti lze aplikovat pouze v situaci, kdy dodavatel i odběratel jsou plátci a je mezi nimi poskytnuto plnění, které podléhá režimu přenesení daňové povinnosti.
Kdy použít reverse charge
V roce 2022 se tuzemské reverse charge týká například nákupů zlata, pořízení nemovitostí, stavebních a montážních prací, dodávek mobilních telefonů, poskytování telekomunikačních služeb, nebo prodeje herních konzolí, tabletů či notebooků.
